What Is Not Considered a Manufacturing Cost

25-03-2024 | Michał Zieliński
Homepage > Blog > What Is Not Considered a Manufacturing Cost

During the Q&A session on a webinar focusing on Total Manufacturing Costs, a question arose regarding whether the costs of machine downtime during failures can be included in Total Manufacturing Cost (TMC). The consultants’ go-to response was, “it depends.” 

So, what does it depend on? It hinges on how we intend to use the calculated cost. If the aim is to determine the value of a specific batch manufactured during a failure, we can certainly do so. This information becomes internal evidence of disruption caused by the failure, revealing a deviation from the assumed cost efficiency of the manufacturing process concerning that particular batch or order. However, if we intend to incorporate this calculation into accounting, it must align with the Accounting Act in force.  

In Poland, it’s infeasible, as the Act explicitly states: 

“A justified portion of indirect costs, relevant to the period of manufacture of a finished product, includes variable indirect production costs and this portion of fixed, indirect production costs which represent the level of these costs at the normal utilization of production capacity. The normal level of utilization of production capacity is defined as average, expected in typical circumstances, production output for a given number of periods or seasons, taking into account planned repairs.” 

Clearly, a failure does not fall within the category of normal utilization of production capacity. Hence, such a cost cannot be included in TMC. Determining normal utilization can be facilitated by a Manufacturing Execution System (MES) or an Overall Equipment Effectiveness (OEE), topics covered in our other materials. 

As an extension of the webinar discussion, the following is a comprehensive list of what does not constitute a manufacturing cost according to the Polish Accounting Act. Regarding the cost classification presented during the webinar, it is evident that the listed items belong to general and administrative costs or selling costs. 

For more insights on this topic and other subjects related to enterprise management and digitalization, explore our ImFactory Knowledge Zone, where you will find a wealth of informative articles. 

Feel welcome to reach out to us via the Consultation Form or on LinkedIn. 

 

Authors

Michał Zieliński
Partner | Digital Consulting
Michał Zieliński
Partner | Digital Consulting
Michał Zieliński is a graduate in Automatic Control and Robotics, as well as a postgraduate Lean Six Sigma Black Belt from Gdansk University of Technology. He is a partner at ImFactory, where he works as a Project Manager and Head of the Digital Consulting Department. At ImFactory, he is involved in shaping a vision for the advancement of IT systems in manufacturing environments, evaluating the digital maturity of enterprises, and planning their Digital Transformation journey. His projects encompass a wide range of activities, from overseeing surveillance and monitoring installations to implementing comprehensive integrated manufacturing management systems.

Section with links

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua.
Bezpłatna Konsultacja

Sprawdź, czy Cyfrowa Transformacja 
jest odpowiedzią na potrzeby Twojej Firmy

Na jakie tematy możesz
z nami porozmawiać?

  • Jak zbudować strategię Cyfrowej Transformacji przedsiębiorstwa z wykorzystaniem Mapy Drogowej i metodyki ADMA.
  • Jak uzyskać rzeczywiste i wiarygodne dane o procesach produkcyjnych.
  • Jak monitorować i zwiększać efektywność produkcji.
  • Jak ograniczyć lub wyeliminować obieg papierowych dokumentów na produkcji.
  • Jak zapewnić zgodność z normami, wymaganiami branżowymi i regulacjami prawnymi.
  • Jak zapewnić elastyczne i skalowalne środowisko informatyczne dla rozwijającego się biznesu.
  • Jak zintegrować produkcję z systemem ERP.
  • Jak obniżyć koszty posiadania wielu zróżnicowanych rozwiązań IT na produkcji.
  • Jak wesprzeć proces zmiany i adaptacji nowych technologii w organizacji.
  • Jak skutecznie planować i harmonogramować produkcję.
  • Jak przeprowadzić migrację starych, niewspieranych i niebezpiecznych systemów legacy.

    Your personal data provided in the form will be processed by the Group ASTOR in accordance with the rules.

    Jak przebiega proces bezpłatnej Konsultacji?

    Uzupełniasz 
i wysyłasz formularz na stronie.

    W ciągu 1 dnia roboczego zadzwoni do Ciebie opiekun.

    W umówionym terminie spotkasz się zdalnie z naszym konsultantem.

    Bezpłatna Konsultacja

    Dziękujemy za przesłanie formularza.

    Nasz opiekun skontaktuje się z Tobą w ciągu 1 dnia roboczego, aby dowiedzieć się więcej o Twoich wyzwaniach i umówić termin spotkania z konsultantem najlepiej dopasowanym do Twoich potrzeb.

    Uzupełniasz 

    i wysyłasz formularz na stronie.

    W ciągu 1 dnia roboczego zadzwoni do Ciebie opiekun.

    W umówionym terminie spotkasz się zdalnie z naszym konsultantem.

    W czasie oczekiwania zachęcamy do wejścia na Baza Wiedzy ImFactory, na której znajdziesz wiele ciekawych webinarów, artykułów oraz case studie, które wprowadzą w świat Cyfrowej Transformacji

    Zamknij

    Jak przebiega proces bezpłatnej Konsultacji?

    Uzupełniasz 
i wysyłasz formularz na stronie.

    W ciągu 1 dnia roboczego zadzwoni do Ciebie opiekun.

    W umówionym terminie spotkasz się zdalnie z naszym konsultantem.